律法知识

当前位置:新葡萄京娱乐场 > 律法知识 > 四川省国家税务局关于印发《四川省国税系统内部财务审计实施办法(试行)》的通知

四川省国家税务局关于印发《四川省国税系统内部财务审计实施办法(试行)》的通知

来源:http://www.653-5353.com 作者:新葡萄京娱乐场 时间:2019-11-25 06:20

发文单位:内蒙古自治区地方税务局

发文单位:四川省国家税务局

发文单位:江苏省国家税务局 江苏省地方税务局

文  号:内地税发[2003]20号

文  号:川国税发[2002]59号

文  号:苏国税发[2007]91号

发布日期:2003-2-20

发布日期:2002-3-25

发布日期:2007-5-28

各盟市、计划单列市地方税务局,区局各派机机构、事业单位,东风场区地方税务局:
  现将《内蒙古自治区地方税务局2003年内部审计工作方案》 印发给你们,请遵照执行
  为了落实区局党组关于加强内部审计的要求,规范财务管理制度和税收政策的执行,区局将对各盟市、计划单列市地税局、区局直属机构、事业单位的税收政策执行情况和财务管理、财务核算、财务内部控制制度执行情况进行审计,通过审计查找管理中的漏洞,提出建议,规范管理。
  本次审计将延伸审计部分旗县地税局或税务所。所属时限为2002年度。
  一、审计内容
  1、税收计划完成情况:年度计划完成情况和分月进度,重点审计有无预征、滞留和空转税款,有无变更税种入库、税款异地入库、混淆税款入库级次、多征少征等情况。
  2、税收政策执行情况:重点审计有无越权执法、改变税款征收范围和适用税率错误、遵守执法程序情况。
  3、税收征收管理情况:重点审计税心统报表、税收征管报表等向区局报送的各种税收报表,是否存在数学失实的情况。
  4、财务管理情况:重点审计内部控制制度的建立和遵守情况、取得收入是否合法、安排支出是否符合财经法规的要求。是否存在帐外资金或“小金库”。应该上缴区局的款菲是否及时足额上缴。往来款项清理情况。
  5、财务核算情况:会计核算资料(凭证、帐簿、报表)是否真实、帐务处理是否符合《会计基础工作规范》、《行政单位财务准则》和《内蒙古自治区地方税务局关于印系统财务规范化管理暂行办法和六个配套办法及规定的通知》的要求。
  6、经费划拨情况:是否按时给基层局划拨经费,取得和拨付款项手续和渠道是否与被审计单位的行政隶属关系相符。
  7、经费预算执行情况
  二、审计程序
  1、下达审计通知书,向被审计单位通报审计目的、时间、范围和要求。
  2、进行实地审计。审计人中要记录审计工作底稿,完整如实记载审计过程,整理分析审计线索。
  3、查证的事实要办理签证单,要作询问笔录。审计签证单要由被审计单位领导签字,说明情况是否属实,并加盖单位公章。
  4、审计组在审计工作结束时,整理审计资料,提出改进意见,与被审计单位主要领导交换意见,或向被审计单位提供审计报告底稿。
  审计报告经过审计组集体讨论,定稿后呈局领导审阅。
  三、审计时间
  2003年内部审计从3月1日开始,请被审计单位按照审计范围和要求抓紧时间进行自审,区局审计组将根据内审情况有重点和针对性的按照程序组织审计。

各市、州国家税务局,省国税局各直属单位、事业单位:

执行日期:2007-5-28

  为规范我省国税系统内部财务审计工作,按照国家税务总局关于印发《国家税务局系统内部财务审计办法(试行)的通知》(国税发[1999]92号)精神,结合我省实际,省局制定了《四川省国税系统内部财务审计实施办法(试行)》,现印发给你们,请遵照执行。执行中有何问题,请及时报告。

生效日期:1900-1-1

  四川省国税系统内部财务审计实施办法(试行)

各省辖市和苏州工业园区国家税务局、地方税务局,常熟市国家税务局、地方税务局,张家港保税区国家税务局,省国税局直属税务分局、省地税局直属分局:

  第一章  总则

  现将《国家税务总局关于印发〈涉外企业联合税务审计工作规程〉的通知》(国税发[2007]35号)转发给你们,并提出以下补充意见,请一并遵照执行。

  第一条  为了加强全省国税系统内部财务审计工作,完善自我监督和自我约束机制,促进廉政建设,提高资金使用效益,保障税收工作顺利开展,促使内部财务审计工作制度化、规范化,根据《中华人民共和国审计法》、《国家税务局系统内部财务审计办法(试行)》、《审计署关于内部审计工作的若干规定》,结合我省国税系统的实际情况,制定本实施办法。

  1、各地国地税部门应按照《江苏省地方税务局 江苏省国家税务局关于加强国地税国际税收工作协作的通知》(苏地税发[2007]48号)要求,每年由国地税联合税务审计领导小组共同研究制定工作方案,结合本地实际情况确定审计对象,在实施联合审计时,国地税双方应联合进点、通力合作、分别处理。

  第二条 全省各级国家税务局及其所属事业单位应依照本办法实施或接受内部财务审计。

  2、各地在选择国地税联合税务审计对象时,应综合以下因素确定:

  第二章  审计机构和人员

  (1)企业主营业务适用的所得税、流转税由国税局、地税局分别主管的涉外企业;

  第三条  四川省国家税务局计划财务处负责管理全省国税系统的内部财务审计工作。各市(州)国家税务局的内部财务审计工作归口计财部门管理。

  (2)在同行业中亏损较严重的涉外企业;

  第四条  内部财务审计部门应依照国家的方针政策、财政经济法规和有关规章制度,对本单位及下属单位的财务管理情况开展内部审计,独立行使职权,对上一级内部财务审计部门和本单位负责并报告工作,业务上受上级内部财务审计部门和国家审计机关的指导。

  (3)纳税评估重点企业经案头分析后需实地核查的涉外企业;

  第五条 各级国家税务局应高度重视内部财务审计工作,按照有关规定和要求定期部署审计工作,及时批复审计报告,督促和检查审计决定执行情况,并在组织、人员、经费和装备上给予保障。

  (4)每年总局税收检查重点行业的涉外企业。

  第六条 省、市(州)两级国家税务局应配备专职内部财务审计人员,县级国家税务局可根据内部财务审计业务的工作量配备专职或兼职内部财务审计人员。内部财务审计人员的工作补贴按照纪检、监察人员办案补贴标准发放。

  3、各地可仍将国地税联合审计总结作为全年的涉外税务审计总结的一部分,于每年11月底前分别上报省国税局和省地税局。在上报总结前,各地国地税双方应核对汇总结果,确保相关数据准确无误、口径一致。

  第七条  内部财务审计人员应由有较高的政治素质、政策水平和分析能力,并具备一定的会计、审计、经济、法律等专门知识和经验的同志担任。内部财务审计人员必须坚持原则、廉洁奉公、保守秘密、忠于职守。

  江苏省国家税务局、江苏省地方税务局
  二OO七年五月二十八日

  第八条  内部财务审计人员行使审计职权受法律保护,各单位、各部门和个人不得拒绝、阻碍内部财务审计人员执行公务,不得打击报复。

  附:

  第三章 审计主要内容

国家税务总局关于印发《涉外企业联合税务审计工作规程》的通知

  第九条  内部财务审计主要包括以下内容:

国税发[2007]35号

  (一)预算编制的可行性、科学性、及时性。检查预算的编制是否执行了"量人为出"的原则,是否合乎规定的预算编制程序,能否保证基层征收单位必需的经费支出和保障税收工作的正常开展,支出结构是否合理,编制上报是否及时等。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  (二)预算执行的严格性。检查资金的拨付和使用是否严格执行预算;在预算执行过程中,若因特殊原因调整预算,是否按规定程序审批并报上级部门备案等。

  为规范和加强外商投资企业和外国企业(以下简称涉外企业)联合税务审计工作,总局制定了《涉外企业联合税务审计工作规程》,现印发给你们,请遵照执行,并将执行中的问题及时反馈总局(国际税务司)。

  (三)会计核算凭证、账簿以及会计报表、财务决算的合法(规)性和及时性。检查账表、账证、账账、账实是否真实、完整和相符,是否及时进行会计核算、账务处理以及办理财务决算等。

  附件:联合税务审计汇总表(略)

  (四)经费收支的真实性、合法(规)性。检查有无隐瞒或非法提留收入等行为,有无超标准、超范围等违规违纪列支行为,支出手续是否完备等。

  国家税务总局
  二00七年三月二十七日

  (五)经费结余的真实性。

涉外企业联合税务审计工作规程

  (六)银行开户的合规性。检查有无储蓄存款、公款私存和多头开户等违规行为。

  第一章 总则

  (七)专项经费或专用基金管理、使用的合规性。检查专项经费或专用基金是否专款专用,有无挤占挪用专项资金或专用基金等行为。

  第一条 为规范和加强外商投资企业和外国企业(以下简称涉外企业)联合税务审计工作,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《涉外税务审计规程》(以下简称《规程》)和《涉外企业联合税务审计暂行办法》(以下简称《办法》),制定本规程。

  (八)固定资产管理、使用的合规性。检查固定资产内部管理制度是否健全有效,固定资产的购建、调拨、报废、处置是否合规,固定资产的核算和存量是否真实,专项控制商品购置手续是否齐全等。

  第二条 涉外企业联合税务审计工作由各级税务机关国际(涉外)税务管理部门负责实施或组织实施。

  (九)检查内部财务控制制度是否健全、合规及其执行情况等。

  第三条 对于跨区域联合税务审计,总机构或负责合并申报缴纳企业所得税的营业机构(以下简称汇缴机构)所在地主管税务机关负责前期的纳税评估初评和疑点的提供,与所属分支机构或营业机构(以下简称营业机构)所在地主管税务机关的联络和承办协调会以及资料和数据的汇总工作。营业机构所在地主管税务机关应按照汇缴机构所在地主管税务机关的统一步骤和时间安排开展工作。

  (十)财务管理的其他有关事项。

  第四条 对于国地税联合税务审计,国税局、地税局应成立联合税务审计领导小组,制定联席会议制度,组织、指导和监督联合税务审计工作的开展。国税局、地税局在开展联合税务审计时,应在履行好各自职责的基础上,加强配合,协调一致地开展工作。

  第四章 审计职责和权限

  第二章 审计对象的选择与确定

本文由新葡萄京娱乐场发布于律法知识,转载请注明出处:四川省国家税务局关于印发《四川省国税系统内部财务审计实施办法(试行)》的通知

关键词: